税收情报交换管理规程（试行）
国家税务总局
国家税务总局关于印发《税收情报交换管理规程（试行）的通知》
国税发[2001]3号 2001年1月8日
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
现将总局制订的《税收情报管理规程（试行）》(以下简称《规程》）印发给你们，请认真贯彻执行。为了推进《规程》的实施，加强情报交换工作的开展，特提出以下要求：
一、税收情报交换是我国作为税收协定缔约国家承担的一项国际义务，也是我国和其他国家之间开展税收征管合作的主要方式。各级税务机关要充分认识到情报交换对于增强对跨国纳税人的税收管理，核查跨国偷避税行为的重要性，认真做好税收情报交换工作。要严格执行《规程》，对于转复不及时、查处不到位、草率应付及操作不规范的，或不按规定披露和使用情报、遗失情报的，应责令当事人作出检查；对于因泄密或工作失误造成严重后果的，要追究当事人相应的法律责任。
二、鉴于税收情报交换应按外事工作要求进行，且对情报的使用和披露过程中的保密性有特殊的要求，各地应由涉外税收机构专职负责，并配备政治思想素质好、责任心强，熟悉国际税收业务，具备一定外语能力的人员。为便于联系，请各地于3月31日前将主管处（室）及负责专人名单报总局（国际税务司）。
三、各地在税收情报交换的核查中要注意信息的沟通和共享；对通过情报交换发现的偷税问题等，国税局与地税局之间应及时沟通，配合查处。由于情报涉及的纳税人较为广泛，有时难以确定管辖范围，各地税务局收到总局转来的情报后，如不属本局管辖的，必须在规定时间内转往相关税 务部门并报总局（国际税务司）备案，相关税务部门接到此类情报后应视同从总局直接转发的情报予以查处，并在回复报告中作出说明。
四、根据工作安排，总局已把税收情报交换作为2001年涉外税收工作的重点。为了进一步做好情报交换工作，并为2001年的全国涉外税收工作会议作准备，各地涉外税收机构或相关部门应认真总结2000年度的情报交换工作，并按下列要求2001年2月15日前将工作总结报送总局国际税务司：
（一）填写《2000年情报交换工作汇总表》；
（二）根据情报交换工作的实践和体会，提出改进工作的建议；
（三）就情报查处过程中涉及的偷避税金额较大的典型案例和经验形成专题报告。
附：《2000年情报交换工作汇总表》
二OO一年一月八日
税收情报交换管理规程
（试行）
第一章 总 则
第一条 为了加强国际税收合作，提高对跨国纳税人的税收管理水平，防止偷税、避税及其他税务违法行为的发生，根据我国政府与其他国政府签署的关于对所得（和财产）避免双重征税和防止偷漏税的协定（以下简称税收协定）情报交换条款及情报交换专项协议的有关规定，结合我国情报交换工作的实践，制订本规程。
第二条 本规程适用于各级税务机关按照税收协定情报交换条款组织实施情报交换工作的全过程。
第三条 各级（县级及县级以上）税务机关的涉外税收业务管理部门负责税收情报交换管理工作。
第二章 情报交换的范围和类型
第四条 本规程中所称情报是指税收协定缔约双方主管当局交换的为实施税收协定和税收协定所涉级的税种相应的国内法律法规所必须的情报。情报一般仅涉及税收协定规定的具有所得税性质的税种：企业所得税、个人所得税、对股息、利息、特许权使用费征收的预提所得税等；个别税收协定中涉及其他税种的，按相应的协定规定执行。
第五条 情报交换仅限于与我国已经正式签署税收协定并生效的国家（以下简称协定国）。情报交换必须通过两国税务主管当局进行，实施情报交换的有关文件由两国税务主管当局代表负责签署，我国的税务主管当局为国家税务总局。
第六条 交换的情报不应包括按照税收协定国的法律或正常行政渠道不能得到的情报，或者必须采取与国内法律或行政惯例相违背的措施才能得到的情报，也不应包括任何泄露贸易、经营、工业、商业或行业秘密或工艺的情报，或者泄露后会扰乱一国公共秩序的情报（涉及国家主权、安全和重要利益等）。
第七条 情报交换的类型包括专项情报交换、自动情报交换、自发情报交换、行业范围情报交换、同期税务检查和授权代表的访问等。
第八条 专项情报交换是指一国税务主管当局就国内某一税务案件提出具体问题，并依据税收协定请求另一国税务主管当局提供相关情报，协助查证的行为。可以进行专项情报交换的情形包括：
（一）需要了解纳税人的基本情况：个人或公司的实际地址及居民身份、公司注册地、公司控股情况、纳税凭证、佣金支付合同、银行记录等；
（二）需要证实纳税人提供的资料；
（三）需要获取纳税人境外关联企业的资料：关联企业的合同、章程、财务报表、申报表、会计师查帐报告，以及独立企业或关联企业间交易情况等；
（四）需要了解纳税人在境外取得或向境外支付股息、利息、特许权使用费、财产收益、津贴、奖金、佣金等各种款项的情况；
（五）需要核实纳税人与境外公司交易数额的真实性；
（六）需要证实纳税人提供的境外的真实性和合法性；
（七）需要证实纳税人境外纳税的真实性和合法性；
（八）税务机关认为需要了解的其他有关税收资料。
第九条 自动情报交换是指一国税务主管当局以批量形式自动地向另一国税务主管当局提供有关纳税人取得专项收入的情报的行为。
上述纳税人是指根据税收协定的规定已构成另一国税收居民的个人或公司。上述专项收入可包括股息、利息、特许权使用费、劳务报酬、退休金、财产收益、工资、津贴、资金、佣金及营业收入等。
第十条 自发情报交换是指一国税务主管当局向另一国税务主管当局自发地提供其认为对另一国税务机关有用的情报的行为。
第十一条 行政范围情报交换是指不针对特定纳税人，而是针对某一经济部门，由协定国税务主管当局共同研讨某一经济行业的运营方式，资金运作模式，价格决定方式，偷税、避税新趋势并相互交换有有信息的行为。
第十二条 同期税务检查是指两个或多个国家的税务主管当局同时并独立地在各自国家内，对有共同或相关利益的纳税人的纳税事项进行检查的安排，并互相交流检查中获得的相关信息。
第十三条 授权代表的访问是指一国税务官员经本国税务主管当局的授权并应另一国税务主管当局的邀请，或经另一国税务主管当局的同意，对另一国进行实地访问以获取情报。
第三章 情报交换的保密规定
第十四条 根据税收协定的有关规定，情报的使用和披露有以下限制：
（一）交换的情报仅应告知与查定、征收、管理、执行协定所含税种有关的人员或政府机关，以及起诉、裁决上诉的人员或部门（包括法院和行政执法部门），不得直接向有关的纳税人出示，不得向其它纳税人或其它无关人员透露。
（二）上述被告知人员或政府机关应仅为税收的目的使用情报，但可以在法庭诉讼程序或法庭判决中透露有关情报。
第十五条 情报交换有关函件应作密件处理，由国家税务总局负责确定情报的密级；凡对协定国提供的情报，一律由国家税务总局负责加盖保密印章。
第四章 由对方提出情报交换的执行程序
第十六条 国家税务总局在收到有关协定国要求我方进行情报交换的函件后，应首先审核情报的类型，要求是否有效，对方所提供的案情线索是否明确完整等。审核无误后，应向有关省一级税务机关行文限期查复。
第十七条 省级税务机关收到情报交换公函后（公函格式见附件式一），应首先将情报正文和有关外文附件译成中文，并组织情报涉及的税务机关按下列顺序进行情报的查复工作。
（一）利用案头现有的纳税人资料，以核查来函中提出的问题，或核对来函中注明的情况。核查的依据包括：纳税人在案的基本情况、纳税申报表、注册会计师查帐报告、财务报表等;
（二）案头资料缺乏或不完全, 或纳税人未申报收入的, 可按情报上注明的地址或经查询确认的地址向纳税人发出“查询通知单”,也可直接向纳税人询问（通知单格式见附件样式二）；
（三）涉及案情复杂的，可经上级税收机关同意，有计划地组织进行专案税务调查；
（四）对于纳税人漏报、少报或不报来函中所载收入的，一经查实，在执行情报交换程序的同时，还应按税收协定、我国税法及刑法的规定补征税款，加收滞纳金、罚款及移交司法机关处理等。
第十八条 核查完毕后，有关省级税务机关负责在规定的期限内向总局报送核查报告和给专项情报请求方的英文复函，其中，专项情报核查报告应包括对方情报涉及的纳税人的基本资料，情报请求项目的核查结果、证明相关款项支付、交易、文件真实性的有效凭证和报告复印件等；有关省级税务机关负责根据核查结果似写英文复函，英文复函应针对对方的情报请求内容，措辞简练、规范（见附件样式三）。自动情报核查报告应包括自动情报核查统计表（见附件样式四）及情报使用情况说明。
第十九条 国家税务总局接到情报核查报告后，如属于专项情报，应首先审核请求车所要求的情报是否收集完全，情报是否涉及到工业、商业或行业秘密、是否需向协定国对方特别注明情报的保密性，以及英文复函的准确性等。审核后，应以税务主管当局的名义正式函复情报协定国对方。如属于自动情报，应进行整理汇总，并在审核后将情报的使用情况和相关建议反馈给提供情报的国家。
第二十条 对于行业范围的情报交换的请求，被确定参加的税务机关应在国家税务总局的指导下收集相关情报。
第二十一条 对于协定国提出的同期税务检查的请求，应由国家税务总局批准并组织实施。
第二十二条 对于协定国提出的授权代表访问的请求，应由国家税务总局批准并组织实施。
第五章 由我方提出情报交换的执行程序
第二十三条 各级税务机关在其它渠道难以获得所需要的境外税收情报时，可以根据我国与其他国的税收协定，按本规程所指定的程序及格式，提出情报交换请求，逐级上报国家税务总局办理。
第二十四条 省级税务机关负责根据下级税务机关提出的情报请求，拟写专项情报交换请求公文及给被请求国对方的英文函，上报国家税务总局。专项情报交换请求公文及英文函（格式见附件五）的内容应包括：
（一）相关的协定条款：
（二）基本情况：纳税人名称、详细地址、法人代表、联系电话、纳税登记号、纳税人姓名、出生年月、国籍、境内外住址、联系电话、护照号等；
（三）案情事实：涉及的税种、涉及的纳税年度等，如涉及到中介付款，要提供中介人公司的名称、地址；当请求银行信息时，应说明银行帐号、银行名称和地址；
（四）疑点；
（五）要求获取的情报内容：相关原始凭证、发票、合同、帐簿、申报表、完税凭证等的复印件及文字说明；如果涉嫌偷避税案件，应说明背景，注明向纳税人保密等；
（六）请求回复的迫切度，包括希望对方回复的时限。
第二十五条 国家税务总局收到专项情报请求后，应认真审核情报交换请求是否符合有关税收协定条款，内容是否明确，有关纳税人基本资料是否齐全，英文函表述是否清晰，措辞是否简练、规范。审核无误后，以税务主管当局名义向协定国对方发函；对方无回复的应发函催报。
第二十六条 对于国家税务总局指定的向协定国提供自动情报的省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，应在每年度终了后三个月内向总局上报《向缔约国对方居民支付利息、股息、特许许权使用费记录表》（格式见附件样式六）。
第二十七条 各地税务机关在日常税务审计或检查的过程中，发现如下情况的，可拟订情报以正式公文上上报总局，由总局作为自发情报向有关国家税务主管当局提供：
（一）涉及到与另一国的居民交易涉税金额巨大的；
（二）怀疑支付给另一国居民的巨额款项应在居住国申报而未申报的；
（三）怀疑有在别国欺诈或重大偷税行为的；
（四）税务机关认为需要向有关国家提供的其他税收资料。
第二十八条 确因税收征管工作的需要，各级税务机关可逐级向国家税务总局提出行业范围、同期税务检查等形式的税收情报交换请求，对此类请求应首先由国家税务总局组织调查并确认，并由国家税务总局与协定国对方协商后组织实施。
第二十九条 确因税收管理工作需要，各级税务机关可逐级向国家税务总局提出授权代表的访问，由国家税务总局审批并与协定车对方协商后组织实施。
第三十条 国家税务总局收到协定国对方的情报交换回函后，应于一周内将调查结果以正式文件形式告知有关省级税务机关，拼提出情报调查结果的使用意见和进一步处理的要求。
第三十一条 有关税务机关如认为协定国对方提供的情报不符合要求或不全面，需进一步查证的，可按上述程序，要求协定国对方税务主管当局进一步提供有关情报。
第六章 情报交换登记与存档
第三十二条 各级税务机关在情报的接收、转发、汇总、催办等每一个环节，都应用表格登记，包括情报收发回复时间、文号、情报主题、查处结果等。如属于自动情报，还应分批或按年汇总登记情报使用情况，包括有效情报份数、查补税额等。
第三十三条 各级税务机关应对所有交换的情报和相关公函设立专项档案，并由专人保管备查。
第七章 附 则
第三十四条 本规程所称情报，包括书面情报和电子情报。有关电子情报网上传输的时限和保密问题另行规定。
第三十五条 本规程由国家税务总局负责解释。
第三十六条 本规程自发布之日起执行。
张家界名牌产品评定管理办法
湖南省张家界市人民政府
张家界市人民政府令(第42号)
《张家界名牌产品评定管理办法》已经2012年6月8日市人民政府第74次常务会议通过，现予公布，自2012年9月1日起施行。
市长 赵小明
2012年7月27日
张家界名牌产品评定管理办法
第一章 总 则
第一条 为了推进名牌战略实施，规范张家界名牌产品的评定与管理，提高张家界产品（服务）知名度和市场竞争力，根据《湖南省名牌产品认定和保护办法》（省人民政府令第229号）和其他有关规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称张家界名牌产品，是指在一、二、三产业中经市名牌战略推进委员会评定的农业产品、工业产品和服务业品牌。
张家界农业、工业名牌产品，是指实物质量在我市同类产品中处于领先水平或者达到国内、省内同类产品先进水平，市场占有率和知名度居行业前列，用户满意度高，具有较强市场竞争力，在我市境内生产制造并拥有自主知识产权的产品。
张家界服务业名牌产品，是指以优质服务为核心价值观，在我市同行业内具有标杆作用，被市场和社会各界普遍认可和接受，具有明确的服务内容和较高的知名度、美誉度、信任度和追随度，反映该服务主体的经营决策、文化理念、经济实力、组织管理、服务创新和整体形象的服务业品牌。
第三条 在张家界名牌产品评定工作中，要建立“以企业综合实力和市场竞争力为基础，以市场评价为依据，以政府推动、引导、监督为保证，以用户（顾客）满意为宗旨”的总体运作机制。
第四条 张家界名牌产品评定工作坚持科学、公开、公平、公正、企业自愿申请的原则。
第二章 组织管理
第五条 张家界名牌产品评定与管理工作由市名牌战略推进委员会负责。
市名牌战略推进委员会由市政府有关部门，行业协会、专业协会、消费者协会等有关社会团体，以及有关专家和新闻单位组成。
第六条 市名牌战略推进委员会每年根据工作需要，聘请相关社团组织及有关方面专家组成若干专业（行业）评审组。各专业（行业）评审组依据本办法开展对张家界名牌产品的评定工作，并向市名牌战略推进委员会报告评定结果。
第七条 市名牌战略推进委员会办公室设在市质量技术监督局，履行下列职责：
（一）拟定张家界名牌产品发展规划；
（二）受理张家界名牌产品申报；
（三）组织对企业申报张家界名牌的产品进行审查，并初步拟定张家界名牌产品名单；
（四）提出保护、扶持张家界名牌产品的政策措施；
（五）承担张家界名牌产品评定委员会的其他日常管理工作。
第三章 申报条件
第八条 申报张家界名牌产品应当具备下列条件：
（一）工业产品
1．产品符合国家法律、法规和产业政策的规定；
2．生产企业具有独立的法人资格，拥有合法的国内注册商标；
3．市场占有率、出口创汇率居市内同类产品前列，售后服务好，用户(消费者)满意度高、市场评价好；
4．产品技术水平和实物质量达到省内、市内同类产品的先进水平；
5．企业具有先进可靠的生产技术条件和技术装备，技术创新及新产品开发能力居市内同行业前列，并具有良好的发展前景；
6．建立较为完善的计量保证体系和标准化体系；
7．企业通过质量体系认证并有效运行，全面质量管理取得成效，产品质量长期稳定并不断进行改进；
8．批量生产已满2年，形成一定经济规模，年销售额（营业收入）、利税居市内同行业前列。
（二）农业产品
1．产品符合国家法律、法规和产业政策的规定；
2．申报对象为农户、村经济合作社、农村专业合作组织、较大规模的种养殖场、农产品加工企业、农业技术推广机构等；
3．拥有合法的国内注册商标，并具有较高的知名度和美誉度；
4．批量生产已满2年，有固定的农产品原料生产基地，形成合理的种养殖规模或生产规模；
5．产品科技含量高，产品质量在市内同类产品中处于先进水平；
6．生产技术先进，严格按产品标准或地方标准组织生产，产前、产中、产后均实施标准化管理，具有保证产品质量稳定提高的质量管理体系；
7．具有较强的市场竞争力，市场占有率高，用户(消费者)满意度高；
8．经济效益好，年销售收入、利税居市内同行业前列。
(三)服务业产品
1．产品符合国家法律、法规和产业政策的规定；
2．服务业企业具有独立的法人资格；
3．服务业企业纳税额、主营业务年营业额居市内同行业前列；
4．正式提供服务已满2年，有相应的服务（营业）场所，规模在市内名列前茅；
5．建立企业标准体系及质量管理体系，并有效运行；
6．服务业企业近3年无重大质量事故，客户投诉处理反馈机制健全，投诉处理及时；
7．服务业企业积极履行社会责任，得到社会广泛赞誉。
第九条 凡有下列情形之一的，不予受理张家界名牌产品的申请：
（一）企业的注册地址不在张家界市行政区域内的；
（二）产品使用外国（境外）商标的；
（三）近3年内，各级质量技术监督部门抽查或者检验检疫不合格的；
（四）列入国家强制管理产品范围尚未获证的；
（五）近3年内，企业生产经营活动发生重大质量、安全、环保责任事故和其他重大违法行为的；
（六）企业生产经营行为须经行政许可而未取得许可的；
（七）有偷、漏税行为的。
第四章 评价指标
第十条 建立以市场评价、质量评价、效益评价、发展评价和诚信评价为主要内容的评价指标体系，作为对申报产品和服务业品牌进行综合评价的依据。
第十一条 市场评价主要评价申报产品（服务业品牌）的市场占有水平、用户（顾客）满意水平和出口创汇水平；质量评价主要评价申报产品的实物质量水平（服务质量水平）和申报企业的质量管理体系；效益评价主要评价申报企业实现利税、产品（服务）成本费用、利润水平和总资产贡献水平；发展评价主要评价申报企业的技术开发水平和企业规模水平；诚信评价主要评价申报企业的信用状况。
评价指标向拥有自主知识产权和核心技术的产品（服务）适当倾斜。
具体评价细则由市名牌战略推进委员会办公室制定。
第五章 评定程序
第十二条 张家界名牌产品评定工作原则上每年进行一次。每年一季度由市名牌战略推进委员会办公室公布当年张家界名牌产品评价目录以及受理申报的时限。
第十三条 企业在自愿的基础上如实填写《张家界名牌产品申报表》、提供有关证明材料，并按规定日期申报。
第十四条 市名牌战略推进委员会办公室对申报材料进行资格审查，并对其中有关企业的经营、产品（服务）质量、用户（顾客）满意度、诚实守信等方面情况进行初审，经征求相关部门意见，提出初审意见，确定初审名单后交专业（行业）评审组。
第十五条 各专业（行业）评审组根据相关部门提供的审核、审查、测评意见，依据评价指标对申报产品（服务业品牌）进行综合评价，形成评价报告，并据此向市名牌战略推进委员会办公室提交本专业（行业）的建议名单。
第十六条 市名牌战略推进委员会办公室将各专业（行业）评审组提出的建议名单进行汇总分析（必要时组织现场审核）后，确定提交市名牌战略推进委员会全体会议审议的初选名单。
第十七条 市名牌战略推进委员会全体会议采取表决方式确定入选名单。表决须由市名牌战略推进委员会主任或副主任主持，市名牌战略推进委员会2/3以上委员参加。获得参会委员2/3以上赞成票且超过全体委员半数的，方可通过认定。
第十八条 市名牌战略推进委员会审议确定的入选名单通过多种市级媒体向社会公示征求意见，公示期为15日。
第十九条 市名牌战略推进委员会对经公开征求意见后的名单再次进行审议、确认后，以市名牌战略推进委员会的名义授予“张家界名牌产品”或“张家界服务名牌”称号，颁发证书和奖牌，并予以公布。
第二十条 张家界名牌产品证书有效期为3年。有效期满后证书自动失效，企业可以按照本办法有关程序自愿申请复评。
第六章 管理措施
第二十一条 张家界名牌产品在其证书有效期内的，享有下列权利：
（一）所属企业可以在该产品（服务）、包装、装潢、说明书、广告宣传以及有关材料中使用统一的张家界名牌产品标志，并注明有效期限（法律、法规另有规定的除外）；
（二）列入打击假冒、保护名优活动的产品保护范围；
（三）列入省级名牌产品培育计划；
（四）在我市政府采购、建设工程招投标等活动中，同等条件下优先选用；
（五）所属企业在扩大生产规模、申报科技发展计划、申请技术改造贷款贴息等方面，优先安排。
第二十二条 张家界名牌产品标志是质量标志，只能使用在被评定的产品（服务）上，不得扩大使用范围。
未获得张家界名牌产品称号的产品（服务业品牌），不得冒用张家界名牌产品标志；被暂停或者撤销张家界名牌产品称号的产品（服务业品牌）超过有效期未重新申报或者重新申报未通过认定的，不得继续使用张家界名牌产品标志；禁止转让、伪造张家界名牌产品标志及其特有的或者与其近似的标志。
违反前款规定的，按照《中华人民共和国产品质量法》的有关规定处理。
第二十三条 市名牌战略推进委员会对张家界名牌产品生产（服务）企业进行跟踪管理。
张家界名牌产品的生产（服务）企业应每年如实填报《名牌产品跟踪调查表》，向市名牌战略推进委员会办公室报送被认定的名牌产品当年的主要经营指标、质量波动等情况。如遇有企业更名、改制、变更注册商标、关键设备改造等重大变更的，应当自变更之日起30日内将变更事项报送市名牌战略推进委员会办公室备案。
第二十四条 对已获得张家界名牌产品称号的产品（服务业品牌），有下列情形之一的，市名牌战略推进委员会可决定暂停或者撤销其张家界名牌产品称号：
（一）经省以上产品质量监督抽查不合格的；
（二）所属企业发生重大质量、安全、环保责任事故的；
（三）经限期整改，产品质量仍达不到相应标准的；
（四）转让、滥用张家界名牌产品标志的。
第二十五条 参与张家界名牌产品评价工作的有关机构和人员，要保守申报企业的商业和技术秘密，保护知识产权；要严于律己、公正廉洁，严格按照有关规定、程序进行评价。
对违反规定的单位或个人，取消其评价工作资格。凡滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，由其所在工作单位给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十六条 申报企业及有关机构所提供的数据应当真实，严禁弄虚作假。对采取不正当手段获取张家界名牌产品称号的，取消其张家界名牌产品称号，通报批评并在有关媒体上公开曝光，3年内不予受理该企业的张家界名牌产品申报。
第二十七条 除按本办法进行张家界名牌产品评定工作外，其他组织和个人不得进行张家界名牌产品评定活动。
第七章 附 则
第二十八条 本办法自2012年9月1日起施行。
