关于印发《内部会计控制规范工程项目（试行）》的通知
财政部
关于印发《内部会计控制规范工程项目（试行）》的通知
颁布单位 财政部
颁布日期 2003-10-22
文 号 财会(2003)30 号
类 别 会计管理
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，解放军总后勤部，武警部队后勤部，各中央管理企业：
为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，我们制定了《内部会计控制规范--工程项目（试行）》。该控制规范以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。现将《内部会计控制规范--工程项目（试行）》印发给你们，请布置所属有关单位自发布之日起试行。试行中有何问题，请及时反馈我部。
附件：
内部会计控制规范－－工程项目（试行）
第一章 总 则
第一条 为了加强对工程项目的内部控制，防范工程项目管理中的差错与舞弊，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范－－基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。
第二条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织（以下统称单位）。
国家有关法律法规对工程项目另有规定的，从其规定。
第三条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的工程项目内部控制规定。
各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的工程项目内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的工程项目内部控制制度，并组织实施。
第四条 单位负责人对本单位工程项目内部控制的建立健全和有效实施负责。
第二章 岗位分工与授权批准
第五条 单位应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
工程项目业务不相容岗位一般包括：
（一）项目建议、可行性研究与项目决策；
（二）概预算编制与审核；
（三）项目实施与价款支付；
（四）竣工决算与竣工审计。
第六条 单位应当根据工程项目的特点，配备合格的人员办理工程项目业务。办理工程项目业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。
单位应当配备专门的会计人员办理工程项目会计核算业务，办理工程项目会计业务的人员应当熟悉国家法律法规及工程项目管理方面的专业知识。
第七条 单位应当对工程项目相关业务建立严格的授权批准制度，明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。
第八条 审批人应当根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第九条 严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。
第十条 单位应当制定工程项目业务流程，明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保工程项目全过程得到有效控制。
第三章 项目决策控制
第十一条 单位应当建立工程项目决策环节的控制制度，对项目建议书和可行性研究报告的编制、项目决策程序等作出明确规定，确保项目决策科学、合理。
第十二条 单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对项目建议书和可行性研究报告的完整性、客观性进行技术经济分析和评审，出具评审意见。
第十三条 单位应当建立工程项目的集体决策制度，决策过程应有完整的书面记录。
严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。
第十四条 单位应当建立工程项目决策及实施的责任制度，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查。
第四章 概预算控制
第十五条 单位应当建立工程项目概预算环节的控制制度，对概预算的编制、审核等作出明确规定，确保概预算编制科学、合理。
第十六条 单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整、准确。
第五章 价款支付控制
第十七条 单位应当建立工程进度价款支付环节的控制制度，对价款支付的条件、方式以及会计核算程序作出明确规定，确保价款支付及时、正确。
第十八条 单位办理工程项目价款支付业务，应当符合《内部会计控制规范--货币资金（试行）》的有关规定。
单位办理工程项目采购业务，应当符合《内部会计控制规范--采购与付款（试行）》的有关规定。
第十九条 单位会计人员应对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核。复核无误后，方可办理价款支付手续。
单位会计人员在办理价款支付业务过程中发现拟支付的价款与合同约定的价款支付方式及金额不符，或与工程实际完工情况不符等异常情况，应当及时报告。
第二十条 单位因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应提供完整的书面文件和其他相关资料。单位会计人员应对工程变更价款支付业务进行审核。
第二十一条 单位应当加强对工程项目资金筹集与运用、物资采购与使用、财产清理与变动等业务的会计核算，真实、完整地反映工程项目资金流入流出情况及财产物资的增减变动情况。
第六章 竣工决算控制
第二十二条 单位应当建立竣工决算环节的控制制度，对竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收等作出明确规定，确保竣工决算真实、完整、及时。
第二十三条 单位应当建立竣工清理制度，明确竣工清理的范围、内容和方法，如实填写并妥善保管竣工清理清单。
第二十四条 单位应当依据国家法律法规的规定及时编制竣工决算。
单位应当组织有关部门及人员对竣工决算进行审核，重点审查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全，竣工清理是否完成，决算编制是否正确。
第二十五条 单位应当建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审计。
未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。
第二十六条 单位应当及时组织工程项目竣工验收，确保工程质量符合设计要求。
单位应当对竣工验收进行审核，重点审查验收人员、验收范围、验收依据、验收程序等是否符合国家有关规定。
第二十七条 验收合格的工程项目，应当及时编制财产清单，办理资产移交手续，并加强对资产的管理。
第七章 监督检查
第二十八条 单位应当建立对工程项目内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。
第二十九条 工程项目内部控制监督检查的内容主要包括：
(一) 工程项目业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。
(二) 工程项目业务授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
(三) 工程项目决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。
(四) 概预算控制制度的执行情况。重点检查概预算编制的依据是否真实，是否按规定对概预算进行审核。
(五) 各类款项支付制度的执行情况。重点检查工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。
(六)竣工决算制度的执行情况。重点检查是否按规定办理竣工决算、实施决算审计。
第三十条 对监督检查过程中发现的工程项目内部控制中的问题和薄弱环节，单位应当取措施，及时加以纠正和完善。
第八章 附 则
第三十一条 本规范由财政部负责解释。
第三十二条 本规范自发布之日起施行。
全国血站工作条例（试行草案）
卫生部
全国血站工作条例（试行草案）
1979年12月30日，卫生部
第一章 总 则
一、血站是社会主义的卫生事业单位，是保证平时医疗和战时抢救伤病员用血的重要机构。为加强血站的建设，充分发挥它在医疗抢救中的作用，救死扶伤，保护人民健康，为实现四个现代化服务，特制订本条例。
二、血站的主要任务是：在各级党委和政府的领导下，大力宣传动员，有组织、有计划地按部门、单位开展义务献血，实行公民义务献血制度；统一制订献血计划，统一管理血源，统一组织采血，保证医疗和战备储备用血的需要，完成献血计划；积极开展血液综合利用，推广血液成份输血疗法；有条件的省、市、自治区（或所在市）血站，可以生产血浆蛋白制品，供应临床治疗和急救的需要；培养输血科技干部，开展输血科学研究。
三、加强对血站的领导。各级党委要给血站配备精干有力的负责政治、业务、后勤工作的领导干部。
血站实行党委（总支、支部）领导下的站长负责制。
血站的领导干部，必须坚持党的民主集中制、实事求是、密切联系群众、批评和自我批评等优良传统和作风，努力钻研业务，不断提高管理水平。
四、机构、体制。
省、市、自治区（或所在市）血站称中心血站，为本省、市、自治区输血工作的中心，除负责所在市的输血工作外，并负责指导地、市血站的业务工作。
地、市血站除负责所在市的输血工作外，并负责指导县血库的业务工作。
县血库（可设在县医院内）负责本县的输血工作。
省、市、自治区（或所在市）中心血站，可设科室，实行两级管理体制；地、市血站设办公室、组。
血站要设立献血办公室，切实加强义务献血的宣传动员组织工作。
血站的人员编制和行政办事机构及其它业务技术科室（组）的设置，应按照血站的规模、实际需要和工作开展情况确定，报经卫生行政部门批准。
五、搞好输血工作，关键在于培养一支又红又专的业务科技队伍。血站要教育和鼓励业务科技人员为革命努力学习马列主义、毛泽东思想，刻苦钻研业务技术。要认真落实党的知识分子政策，贯彻“百花齐放，百家争鸣”的方针，充分发挥他们的专长，尊重他们的劳动，切实关心和帮助他们在输血工作中作出贡献。
第二章 血源和供血管理
六、有组织、有计划地按部门、单位开展义务献血，是解决医疗和战备储备用血的根本办法，也是血站的基本任务。献血是一项面广、量大、政策性很强的群众工作。血站要切实加强献血的宣传动员组织工作，在各级党委和政府以及卫生行政部门的领导下，认真把公民义务献血开展起来。
充分运用各种宣传工具，采用各种方法，宣传义务献血的重要意义和血液生理知识。使人人都懂得，献血是救死扶伤，实行革命人道主义的具体表现，是一件光荣的义务。同时，也必须使人人都了解，适量献血对人体的健康是没有影响的。不断提高群众对义务献血的认识，破除群众中对献血的一些疑惧心理，移风易俗，造成献血光荣的新风尚。
有关献血的具体规定：我国公民，凡男20至50岁，女20至45岁，身体健康者，都有献血的义务。一次献血量，以200毫升为宜，最多不得超过四百毫升。两次献血间隔时间不得短于四个月。为了保障献血人员的健康和保证血液的质量，对献血人员必须进行严格的体检和血液化验。根据我国人民现有的生活水平，对献血者除精神鼓励外，应发给适当的营养补助费和副食品票证。职工参加体检和献血的当天，应算公休，按出勤照发工资；农村公社社员应照记工分，由采血单位发给生产队误工补贴。
血站要做好献血后的献血反应等善后处理工作。
要总结、表彰开展义务献血好的单位和好人好事，推动献血工作不断前进。
七、实行计划供血和血液的统一管理。做好对各医院的供血是各级血站必须完成的首要任务。计划供血，能使各医院做到有计划合理用血，避免浪费。应按照各医院医疗任务、特点以及历年用血量等情况同医院协商每月供血数量。加强对医院用血情况的了解，负责调剂所在地区的各型血液和血液制品的供应余缺。积极开展血液综合利用，推广血液成份输血疗法，及时交流先进经验，做好科学用血、合理用血、节约用血的工作。
八、加强统计工作，是确保按计划组织血源和计划供血的一项科学措施。一是血源的统计。必须掌握每天的献血动员进展情况及各系统、各单位完成献血计划的进度。二是供血的统计。必须掌握每日每月的采血量和供血量，血液制品的生产量和供应量，各医院计划用血执行情况及库存各种血型血液数量、周转情况等，以便确实做到计划组织血源，计划供应血液，均衡生产制品，避免血液浪费。
第三章 业务管理
九、业务管理是搞好血站工作的重要环节。全体职工必须牢固树立一切为人民健康服务的思想，加强工作责任心，改善服务态度，不断提高工作质量。
十、建立健全以岗位责任制为中心的各项规章制度，明确各级人员的职责分工，并督促检查各级人员自觉遵守，严格执行。
十一、加强对业务科技人员严格遵守各项操作规程的教育。各级人员必须严格按照规程规定进行工作，不得违反。随着科学技术的发展，应定期对规程和操作细则进行检查、修订。在日常工作中，如果发现规程和操作细则有不妥的地方，工作人员有责任提出修改意见，按规定上报审批；在没有作出修改的决定之前，任何人都必须按照原规定执行，不得违反。
必须加强对业务科技人员安全生产、无菌观念的教育。防止污染，减少差错事故；一旦发生事故，必须采取坚决有效措施，挽回损失，并查明事故原因和责任，认真处理，总结经验，吸取教训。
十二、检定工作是保证血液和血液制品质量的重要环节。血站要加强检定部门，建立健全检验规章制度，把保证质量作为首要任务。血液制品出站前，必须严格进行检查和检验，不合格的不准供应。凡质量不符合标准而出站的制品，使用部门有权退回，不得拒绝。
十三、加强设备管理。建立健全管理制度，教育全体职工要爱护机器、仪器、设备、工具，做到专人负责，注意保养，定期维修。精密仪器和关键设备要定期进行检查校验，使之保持良好状态，保证正常工作。机器设备的使用，应严格遵守操作规程，严禁超负荷及带病运转。
为保证设备正常工作，血站可根据实际情况的要求，设置相应的检修部门，配备必要的检修人员和维修器材设备。
十四、血站要针对业务工作中的薄弱环节，充分发动群众，开展技术革新和技术革命。一切革新项目，都要经过反复试验和科学检定，证明确实安全有效，经站领导批准后，方能用于实际工作中去。对有发明创造的人员，应予表扬、奖励。
第四章 科学研究工作
十五、科学研究工作必须在党的领导下，贯彻群众路线，坚持“百花齐放，百家争鸣”的方针。血站要根据具体实际条件，密切结合业务工作，学习和引进国内外先进技术，努力提高输血科学技术水平。同时，积极创造条件开展输血基础理论科学的研究。
十六、要保证科技人员每周不少于六分之五的时间从事业务科技工作。对确有专长的科技人员，要在工作条件上予以支持。对科研有重大贡献者，应予表扬、奖励。
十七、科研计划应从实际出发，既要力争先进，又要实事求是，并应首先保证重点研究项目的开展。
十八、有条件的血站可成立学术委员会。它的主要任务是：讨论科学研究的远景规划、年度计划；评价新产品、新工艺、重要科研成果；组织学术讨论和学术报告，编印学术资料；对业务管理、制品质量上存在的问题，组织讨论研究，提出相应的建议。
十九、加强国内外科学技术资料的搜集、整理和管理工作，建立健全技术档案。
建立图书阅览室，为职工提供专业书刊和科技情报资料。
第五章 干部培养、晋升和职工保健津贴
二十、血站要根据本单位技术力量的具体实际情况，制订培养业务科技人员的规划。方法以在职学习为主，加强基础理论学习，搞好基本功训练。要鼓励业务科技人员订出自己专业学习计划。有计划地举办各种类型的业务技术学习班。高、中级人员在工作几年后，根据需要和可能安排轮流进修。对优秀人才要重点培养，安排专科进修和出国学习。
二十一、按照卫生部颁布的《卫生技术人员职称及晋升条例（试行）》，确定输血技术人员的职称，做好输血技术人员技术考核和晋升工作。
输血技术人员的职称是：主任技师、副主任技师、主管技师、技师、技士、见习员；输血科研人员的职称是：研究员、副研究员、助理研究员、研究实习员。
血站的医疗、药剂、护理人员职称，按《卫生技术人员职称及晋升条例（试行）》第二条第一项、第二项和第三项规定办理。
职工转正、定级、晋升，要经过考核、群众评议和领导批准。对有重大发明创造和重大成果的人员，晋升应不受学历、年资的限制。
二十二、从事放射线检查和血液检验以及接触有害、有毒物质和低温工作的专职人员，应享受国家规定的保健津贴。对外出采血人员应按有关规定给予补贴。
第六章 后勤工作
二十三、后勤工作十分重要，是办好血站的重要环节。要由思想好、党性强、勤勤恳恳、埋头苦干、热心为群众服务的人员担任后勤领导工作。
后勤工作人员，要明确树立为输血业务科技工作服务、为全体职工服务的思想，热爱本职工作。
要认真做好后勤保障。要坚持把后勤工作做到输血业务科技工作第一线上去。
要搞好职工食堂、托儿所、幼儿园，关心职工生活，搞好集体福利，搞好房屋维修保养，并积极创造条件，逐步解决职工住房问题。
二十四、发扬艰苦奋斗和勤俭节约的光荣传统，加强财务管理和监督，杜绝贪污和浪费。
要建立健全物资采购、验收、保管、领发和赔偿等制度。防止丢失、积压浪费。
业务科技人员要尊重后勤人员的劳动，对他们的工作要给予热情支持和帮助，遵守后勤方面的规章制度。
第七章 政治思想工作
二十五、加强政治思想工作，是办好血站的根本保证。
政治思想工作的基本任务是：领导全体职工坚持社会主义道路，坚持无产阶级专政，坚持共产党的领导，坚持马列主义、毛泽东思想。经常进行革命传统教育，共产主义道德品质的教育。引导职工以白求恩为榜样，为革命努力钻研业务，对工作极端负责，对技术精益求精。真正把政治工作做到各项工作中去，做到职工生活中去，保证党的路线、方针、政策的贯彻执行，保证输血工作任务的顺利完成。
二十六、充分调动广大群众的积极性、主动性和首创精神，积极开展社会主义劳动竞赛，定期评比，树标兵，选模范，总结和推广先进经验。
严格执行考勤和奖惩制度。
二十七、血站的领导干部，要努力学习输血科技知识，变外行为内行。深入业务科技工作第一线，密切联系群众，关心群众生活，有事与群众商量，接受群众监督，当好人民的勤务员。
本条例适用于各级血站、县血库。
